In 2025 geen boetes voor schijnzelfstandigheid

De Belastingdienst gaat vanaf 1 januari 2025 weer volledig handhaven bij de organisaties die werken met mensen die volgens de wet eigenlijk in loondienst horen. Wel worden er over het kalenderjaar 2025 nog geen boetes opgelegd. Dit geldt voor zowel verzuim- als vergrijpboetes. Organisaties kunnen eerst een waarschuwing verwachten van de Belastingdienst, voordat er een boekenonderzoek wordt ingesteld.

Achtergrond

In september verscheen er een blog over het opheffen van het handhavingsmoratorium (tijdelijke opschorting) voor de Wet DBA. In 2016 is deze wet ingevoerd. De wet moest de arbeidsrelatie tussen opdrachtgevers en zelfstandigen verduidelijken, maar heeft destijds voor veel onduidelijkheid gezorgd. Om die reden is de handhaving tijdelijk opgeschort. Vanaf 1 januari 2025 zal de Belastingdienst weer gaan handhaven op schijnconstructies.

Zachte landing

Over het kalenderjaar 2025 worden voorlopig geen boetes opgelegd. Dit geldt voor verzuim- en vergrijpboetes. Organisaties kunnen eerst een waarschuwing verwachten van de Belastingdienst, voordat er een zogenoemd boekenonderzoek wordt ingesteld. Ook worden alle goedgekeurde modelovereenkomsten automatisch verlengd tot en met 31 december 2029. Met deze maatregelen geeft de Belastingdienst gehoor aan het verzoek van de Tweede Kamer voor een zachte landing. De belastingdienst presenteert op haar website een handhavingsplan.

Handhavingsplan

Bij een bedrijfsbezoek door de Belastingdienst wordt er een gesprek gevoerd met de organisatie om inzicht te krijgen in de inhuur van zelfstandigen en het mogelijke gebruik van schijnzelfstandigen. Tijdens dit gesprek kan de belastinginspecteur organisaties wijzen op de risico’s van werken met schijnzelfstandigen en het belang van naleving van de regels benadrukken.

In eerste instantie krijgt de organisatie een waarschuwing en de kans om verbeteringen door te voeren in de bedrijfsvoering. Bij een volgend bezoek kan de Belastingdienst echter een boekenonderzoek uitvoeren. Als uit dat onderzoek blijkt dat er schijnzelfstandigen worden ingezet, kan dit leiden tot naheffingsaanslagen voor loonheffingen.

Deze aanpak sluit aan bij het verzoek van de Tweede Kamer om organisaties eerst te waarschuwen voordat er strengere maatregelen, zoals boekenonderzoeken, worden ingesteld. Het geeft organisaties de mogelijkheid om zich aan te passen en hun processen op orde te brengen.

Tot slot

Concreet betekent de zachte landing dat werkgever die de regels overtreden eerst een gesprek krijgen met de Belastingdienst en niet meteen een boete of naheffing. “Maar het betekent wel dat we verwachten dat iedereen serieus met de afbouw van schijnzelfstandigheid in zijn organisatie aan de slag gaat“, benadrukt de minister van SZW Van Hijum.